無憂保養(yǎng)老保險早報：稅延養(yǎng)老保險是一件利國利民的好事，欲將好事辦好，需要前瞻性地研究稅延養(yǎng)老保險發(fā)展可能面臨的一些問題。本文討論稅延養(yǎng)老保險的四個問題：稅收制度、消費者教育、政府監(jiān)管、部門利益超越。

　　首先，稅延養(yǎng)老保險的稅收制度。稅延養(yǎng)老保險的重要政策支持在于“稅收遞延”，其核心價值在于“稅收優(yōu)惠”。需要注意的是，其一，“稅收遞延”并不必然等于“稅收優(yōu)惠”。比如，繳費期收入低的人群，如果未達到免征額，那么參加稅延養(yǎng)老保險不僅不能享受稅收優(yōu)惠，反而還會增加納稅負擔，因為我們實行的是EET模式，領(lǐng)取期是需要納稅的。又如，如果領(lǐng)取期適用的個人所得稅率高于繳費期適用的稅率，那么這一“稅收遞延”是不能帶來“稅收優(yōu)惠”的。因此，我們應(yīng)當考慮如何完善稅延養(yǎng)老保險相關(guān)稅收制度，以使更廣大群眾，特別是中低收入人群也能享受稅延養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠。其二，“當前稅收優(yōu)惠”并不必然等于“未來稅收優(yōu)惠”。養(yǎng)老保險安排是“長周期”的，所謂“年輕時做年老時的打算”，在這一長周期中，我們的稅收制度不可能一成不變，比如，當前我們的個人所得稅收制度正在進行改革調(diào)整，未來幾十年必然還會進行改革調(diào)整，具有不可避免的“變化性”。這一“變化性”如何與“長周期”相適應(yīng)，以守住“不發(fā)生參保人稅優(yōu)預(yù)期落空風險”這一底線，保證政府承諾的稅收優(yōu)惠在幾十年之后能夠如期兌現(xiàn)，這是一個涉及千家萬戶、事關(guān)政府公信力的重大問題，需要提前謀劃、設(shè)計和安排。

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