個稅遞延型養(yǎng)老保險提出試點至今已逾5年，在人口老齡化趨勢日益嚴(yán)重、養(yǎng)老金積累嚴(yán)重不足的現(xiàn)狀下，由此而生的社會矛盾倒逼國家在政策方面推動養(yǎng)老保障水平提高。當(dāng)前，現(xiàn)代養(yǎng)老體系都采取“三條腿走路”模式，然而，在我國還只是依靠社會養(yǎng)老這一條腿，因此，絕大部分國人依然把退休養(yǎng)老的希望完全寄托在社保養(yǎng)老金上，這也是絕大部分國人反對延遲退休和延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金的重要原因之一。

　　而作為“三條腿走路”中不可或缺的一環(huán)，個人商業(yè)養(yǎng)老保險目前在我國基本處于“三無”狀態(tài)，因而個人稅收遞延型養(yǎng)老保險試點的每一點進(jìn)展都備受關(guān)注。為此，本期《保險周刊》特別推出“個稅遞延型養(yǎng)老保險試點”專題，以期與讀者探討該試點的進(jìn)程與試點過程中或?qū)⒂龅降碾y點。

　　“‘喊’了2年后，上海在全國率先試點個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品一事終于迎來實質(zhì)性進(jìn)展。”這是2009年4月，在國務(wù)院發(fā)布《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)制造業(yè)建設(shè)國際金融中心和國際航運中心的意見》首次提出“適時開展個人稅收遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品試點”后，一篇報道的開頭。如今，在又“喊”了3年后，上海在全國率先試點個稅遞延型養(yǎng)老保險產(chǎn)品一事，終于再次迎來了實質(zhì)性進(jìn)展。

　　從日前舉行的陸家嘴論壇傳出消息，論證了5年多的個稅遞延型養(yǎng)老保險試點方案，已于6月由上海市政府遞交至財政部，從目前的溝通及反饋情況來看，于年內(nèi)獲批的可能性很大。

　　“三支柱”的失衡當(dāng)前，我國65歲以上老年人口占比已超過9%，人口老齡化問題日益突出，養(yǎng)老金積累嚴(yán)重不足，由此帶來的社會矛盾倒逼國家在政策方面推動養(yǎng)老保障水平提高。而一旦個稅遞延型養(yǎng)老保險試點政策出臺，對于鼓勵老百姓購買商業(yè)養(yǎng)老保險無疑是重大利好。

　　據(jù)了解，中國養(yǎng)老保險體系共有三大支柱：作為第一支柱的社會基本養(yǎng)老保險，以政府為主導(dǎo)，稅前列支；作為第二支柱的企業(yè)年金（即補充養(yǎng)老保險），為企業(yè)及職工自愿建立，但僅對企業(yè)繳納部分進(jìn)行一定比例的稅前列支，個人繳納部分無稅收優(yōu)惠；作為第三支柱的是個人商業(yè)養(yǎng)老保險，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險即屬于“第三支柱”。

　　東方證券的研究報告指出，在老齡化帶來的沉重養(yǎng)老負(fù)擔(dān)下，我國政府沒有財力像歐洲高福利國家一樣承擔(dān)養(yǎng)老責(zé)任，唯一可行之路就是向美國學(xué)習(xí)，建設(shè)養(yǎng)老第二、第三支柱，注重發(fā)揮商業(yè)保險在社會保障體系中的作用，通過稅收優(yōu)惠等措施鼓勵企業(yè)或個人建立保障計劃。