一、加拿大的“三支柱”養(yǎng)老保障體系

　　加拿大的養(yǎng)老保障體系與美國、澳大利亞等極為相似,屬于典型的“三支柱結(jié)構(gòu)”:一是政府收入保障計劃;二是雇主主辦的養(yǎng)老金計劃(即企業(yè)年金);三是個人儲蓄性計劃。同其他發(fā)達國家一樣,加拿大的人口老齡化程度正在加劇,雇員和退休人數(shù)的比例將由現(xiàn)在的8∶1降低到2020年1.78∶1,三支柱的養(yǎng)老保險體系已成為加拿大社會保障的重要“安全網(wǎng)”。

　　政府收入保障計劃由政府財政負擔,這一支柱的保障水平較低,主要是提供一個基本的退休生活待遇,而企業(yè)年金和個人儲蓄性計劃才是加拿大養(yǎng)老保險體系中最重要的支柱。它們由政府法規(guī)約束,實行統(tǒng)一稅收征管。養(yǎng)老基金完全由商業(yè)機構(gòu)運營,但投資渠道、分配方式、投資方針等由雇員或雇主確定。企業(yè)年金和個人儲蓄性計劃在加拿大的發(fā)展,有力保障了雇員退休后收入的穩(wěn)定性和安全性,減輕了政府負擔,同時也促進了金融市場的發(fā)展。

　　二、雇主主辦的退休金計劃和個人儲蓄性計劃

　　1、 注冊的養(yǎng)老金計劃(RPP-Registered Pension Plans)

　　RPP計劃的建立是自愿性的,但一旦選擇建立,就必須保證執(zhí)行法律設(shè)定的最低標準,到各省養(yǎng)老金監(jiān)管部門進行注冊,注冊時需要提供相應(yīng)的法律文書,明確設(shè)立計劃的法律動機以及各項計劃相關(guān)的一切事項(諸如繳費率、投資渠道、待遇享受條件、待遇計算方法等),稱為計劃文本。所建立的計劃要同時能滿足加拿大聯(lián)邦稅務(wù)局和各省稅務(wù)局的要求,還要嚴格遵守與養(yǎng)老金有關(guān)的法規(guī)。

　　注冊的養(yǎng)老金計劃在各省監(jiān)管部門進行注冊,一旦獲得批準,就可以享受有關(guān)稅務(wù)減免優(yōu)惠條件。此類計劃主要有兩種類型,其一是待遇確定型的養(yǎng)老金計劃(DBBP),其二是繳費確定型養(yǎng)老金計劃(DCPP)。有一些企業(yè)還將兩種計劃綜合起來,建立所謂的“混合計劃”。