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3、已買商業(yè)險能否抵稅？ 對于很多已經(jīng)購買了商業(yè)保險的消費(fèi)者來說，已投保的保障型壽險能否也享受這一優(yōu)惠政策呢？據(jù)記者了解，個稅遞延養(yǎng)老險是一類新產(chǎn)品，與通常的壽險沒有關(guān)系。已投保的養(yǎng)老險能否享受稅收優(yōu)惠，還要看具體政策出臺的細(xì)則。
標(biāo)簽： 保險養(yǎng)老養(yǎng)老保險
個稅遞延型養(yǎng)老保險 益了工薪階層，瘦了財(cái)政部門？
2016-10-08 08:00:09
無憂保
個稅遞延型養(yǎng)老保險有望今年試點(diǎn) 個人稅收遞延型養(yǎng)老保險有望今年在上海著陸。這項(xiàng)保監(jiān)會力推多年的利民政策逐步迎來破冰希望，而各個保險市場發(fā)達(dá)省份也對成為試點(diǎn)躍躍欲試，其中包括早已經(jīng)做完各手準(zhǔn)備的廣東省。受這一市場傳言影響，4只保險股連日來持續(xù)大漲。那么，個稅遞延型養(yǎng)老保險和普通百姓有何關(guān)系？對行業(yè)又是一個怎樣的利好？ 上海今年可能率先試點(diǎn) 據(jù)知情人士透露，在保監(jiān)會的努力推動下，試點(diǎn)城市上海原計(jì)劃在今年6月份展開銷售，但這一時間可能再次推延，目前，中國人壽、太平洋保險、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和英大泰和等公司正在參與個稅遞延養(yǎng)老保險上海試點(diǎn)的前期籌備工作。原本初定每人每月500元的免稅限額，隨著個稅起征點(diǎn)的上調(diào)，可能被調(diào)整至每人每月600元，但上述繳費(fèi)限額方案仍未最后敲定。 據(jù)計(jì)算，以月繳600元保費(fèi)為例，假設(shè)上海年收入7.2萬元以上在職職工120萬人，參保率首年為40%，平均稅率18%，人均月繳費(fèi)600元，測算結(jié)果為：年繳費(fèi)為120萬×40%×600×12=34.56（億元），延稅金額為120萬×40%×600×18%×12=6.22（億元），占2011年上海個稅僅1%左右。按照目前稅基，稅率在10%以上，年收入在7.5萬元以上在職職工比較適合購買個稅遞延養(yǎng)老保險。根據(jù)模型假設(shè)計(jì)算，上海每年至少因此增加34.56億元的保費(fèi)。 最大阻力來自部門利益協(xié)調(diào) 蛋糕就這樣大，先挖還是后挖走，對老百姓來說意味著稅收優(yōu)惠和養(yǎng)老補(bǔ)助，但是對于財(cái)政部來說，卻是實(shí)實(shí)在在少了一大塊收入。因此，雖然保險監(jiān)管部門積極推進(jìn)，但是還面臨著其他的現(xiàn)實(shí)問題，包括制度上的設(shè)計(jì)。 稅務(wù)總局認(rèn)為，我國尚不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領(lǐng)取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。從國際上看，在企業(yè)年金的個稅征管環(huán)節(jié)方面，既有“在企業(yè)繳費(fèi)環(huán)節(jié)征收、在領(lǐng)取環(huán)節(jié)免稅”的國家，也有“在繳費(fèi)環(huán)節(jié)免稅、領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收”的國家，各國做法不一，都是與本國的稅制和稅務(wù)機(jī)關(guān)的實(shí)際征管能力相適應(yīng)的。目前，對企業(yè)年金在領(lǐng)取環(huán)節(jié)征收個稅的國家，基本上都是多年實(shí)行綜合稅制或“綜合與分類相結(jié)合稅制”的國家，其對個人的退休金是征稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)不僅具有完備的個人收入信息和健全的征管機(jī)制，而且具有全國統(tǒng)一的信息化管理平臺。而我國現(xiàn)行個人所得稅制是分項(xiàng)稅制，對退休工資或退休金予以免稅，如果在年金領(lǐng)取環(huán)節(jié)才征收個稅，則稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在企業(yè)建立年金后的數(shù)十年隨時監(jiān)控年金的運(yùn)行，且保存數(shù)十年的個人信息，稅務(wù)機(jī)關(guān)還不具備這方面的征管能力。 同時，還有法律層面的制度約束。個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的延遲繳個稅的特性，與我國現(xiàn)有稅法有抵觸。按照我國現(xiàn)行稅法的規(guī)定，我國居民個人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險，在領(lǐng)取養(yǎng)老金時無需繳納個稅；但個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的繳稅方式恰恰相反，就是在領(lǐng)取養(yǎng)老金時繳稅。 保險業(yè)將迎來新一輪增長 對于保險業(yè)內(nèi)來說，遞延稅被認(rèn)為是保險公司的新一輪保費(fèi)增長刺激點(diǎn)。從各國的情況來看稅收優(yōu)惠對保費(fèi)增長的影響是立竿見影的，并且更為深遠(yuǎn)的影響在于可以使得消費(fèi)者對保險的態(tài)度由現(xiàn)在的被動購買變?yōu)橹鲃淤徺I。同時，這部分增量保費(fèi)是長期期繳保費(fèi)，其內(nèi)涵價值的貢獻(xiàn)要高于保費(fèi)收入的占比。 從各國經(jīng)驗(yàn)來看，韓國自從1994年6月針對養(yǎng)老金推出稅收優(yōu)惠之后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從18%提高到接近35%的水平；美國在1974年推出養(yǎng)老金稅收優(yōu)惠后，壽險公司資產(chǎn)/GDP的比例從20%的水平上升至目前的35%左右。 知多D 什么是個稅遞延型養(yǎng)老保險？ 個稅遞延型養(yǎng)老保險，是商業(yè)養(yǎng)老保險的一種，指投保人所繳納的保險費(fèi)在稅前扣除繳納，退休后領(lǐng)取保險金時再按照實(shí)際收入補(bǔ)繳個人所得稅，這有別于目前個人收入納稅后才交納保險金的做法。即對這筆個人所得推遲征個稅。這項(xiàng)政策如果試點(diǎn)成功，并在全國范圍內(nèi)推行，將對現(xiàn)在繳納個稅的工薪階層產(chǎn)生巨大利好。 買個稅遞延型養(yǎng)老保險有何好處？ 1、稅前列支少交個稅。由于我國個人所得稅實(shí)行“超額累進(jìn)稅率”，不同的收入，適用的稅基、稅率不同，收入越高，稅率越高。因此，對于這部分進(jìn)行稅前列支，在當(dāng)月應(yīng)繳納稅額減少。 2、稅后繳納更低，甚至達(dá)不到起征點(diǎn)。這部分在稅前列支的保費(fèi)，在納稅人退休之后領(lǐng)取時，計(jì)入總收入進(jìn)行納稅。一般來說，納稅人退休后的收入大幅降低，而個稅起征點(diǎn)也會隨著社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展而有調(diào)高的可能性，在這樣的情況下，納稅人的收入與相對應(yīng)的個稅稅率也大幅降低，甚至可能達(dá)不到起征點(diǎn)。 老百姓最關(guān)心哪些問題？ 與宏觀政策部門不同，老百姓只關(guān)心自己能得到多少切身利益以及操作層面問題。 1、是否會影響企業(yè)年金交納？ 這一措施的推進(jìn)，也將對企業(yè)年金造成一定沖擊。按照我國的養(yǎng)老模型，社會養(yǎng)老、企業(yè)年金和商業(yè)養(yǎng)老保險被稱為三大養(yǎng)老支柱，由于受觀念影響和可支配收入的局限，個稅遞延養(yǎng)老保險的稅收優(yōu)惠力度要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)年金。目前，企業(yè)年金作為一種鼓勵措施，對企業(yè)稅收優(yōu)惠，但是對個人并沒有直接影響，個人在繳納時是稅后支出。在有限的收入前提下，如果一家企業(yè)為員工買了個稅遞延養(yǎng)老險，員工繳納企業(yè)年金的積極性將會降低，員工可能只肯繳納最基本的企業(yè)年金額度。 2、上限太低吸引力有限？ 一般來說，一個人用于保險理財(cái)規(guī)劃的合理數(shù)目是年收入的10%，因此如果政策規(guī)定每月個稅遞延養(yǎng)老險上限為600元，那么適用于月收入在5000-6000元、年收入在6萬-7.2萬元的這類人群。 記者為此算了一筆賬，按照目前個稅起征點(diǎn)3500元、五險一金500元估算，月收入5000元的消費(fèi)者，每月應(yīng)交個稅為（應(yīng)發(fā)工資－五險一金－起征額）X稅率－速算扣除數(shù)：（5000-500-3500）×10%-25=75（元）。 如果實(shí)行個稅遞延養(yǎng)老政策，則600元也將納入稅前抵扣范圍，每個月交納個稅為（5000-500-600-3500）×10%-25=15（元）。每月個稅交納由75元降為15元，一年下來省了720元。因此優(yōu)惠保費(fèi)的上限如果定得過低，就難以產(chǎn)生吸引力。而上限越高，減免的稅收也越高。中央財(cái)經(jīng)大學(xué)保險學(xué)院院長郝演蘇估計(jì)，個人稅收遞延型養(yǎng)老保險的稅優(yōu)額度將在每月500-1000元之間。 有網(wǎng)友也在微博上發(fā)表自己看法，稱“對工資低的人而言現(xiàn)在稅收也不高，而且也沒多余的錢去參加，對高薪的人而言這點(diǎn)錢涉及到的稅根本就看不上。稅延產(chǎn)品市場接受度有待檢驗(yàn)！”
3、已買商業(yè)險能否抵稅？ 對于很多已經(jīng)購買了商業(yè)保險的消費(fèi)者來說，已投保的保障型壽險能否也享受這一優(yōu)惠政策呢？據(jù)記者了解，個稅遞延養(yǎng)老險是一類新產(chǎn)品，與通常的壽險沒有關(guān)系。已投保的養(yǎng)老險能否享受稅收優(yōu)惠，還要看具體政策出臺的細(xì)則。
3、已買商業(yè)險能否抵稅？ 對于很多已經(jīng)購買了商業(yè)保險的消費(fèi)者來說，已投保的保障型壽險能否也享受這一優(yōu)惠政策呢？據(jù)記者了解，個稅遞延養(yǎng)老險是一類新產(chǎn)品，與通常的壽險沒有關(guān)系。已投保的養(yǎng)老險能否享受稅收優(yōu)惠，還要看具體政策出臺的細(xì)則。
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