一、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金模式是什么

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的基金模式可分為：待遇確定型（DB）和繳費(fèi)確定型（DC）。

待遇確定型這種基金模式不實(shí)行個(gè)人賬戶(hù)，一般個(gè)人不繳費(fèi)，退休時(shí)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇水平根據(jù)預(yù)定的公式來(lái)計(jì)算，參加者在參加時(shí)就能知道。這種模式能夠?yàn)槁毠ぬ峁┍容^穩(wěn)定的退休收入，對(duì)穩(wěn)定職工隊(duì)伍、吸引高級(jí)人才能發(fā)揮較好作用。但是，這種基金模式雇主承擔(dān)的責(zé)任大，管理復(fù)雜，費(fèi)用高，且職工在不同的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃之間轉(zhuǎn)移流動(dòng)比較困難。

繳費(fèi)確定型這種基金模式要建立個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)行雇主與雇員共同繳費(fèi)，參加者只知道繳費(fèi)金額，退休時(shí)的給付額要到退休時(shí)才能確認(rèn)，因?yàn)槔U費(fèi)計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)，每年根據(jù)投資收益情況計(jì)息，待遇水平與賬戶(hù)積累額的多少直接聯(lián)系。它具有透明度高，易于管理的特點(diǎn)，雇主的責(zé)任和壓力相對(duì)較小，職工流動(dòng)時(shí)個(gè)人帳戶(hù)的基金可以隨同轉(zhuǎn)移。

二、我國(guó)適用哪種基金模式

從我國(guó)實(shí)際情況看，采用繳費(fèi)確定型的基金模式比較適宜。單位供款和職工個(gè)人繳費(fèi)全部計(jì)入職工個(gè)人賬戶(hù)，實(shí)行基金完全積累模式。計(jì)入個(gè)人帳戶(hù)的金額，一般與本人工資水平掛鉤。本著按勞分配、效率優(yōu)先的原則，制定補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)施方案時(shí)，可綜合考慮職工貢獻(xiàn)大小、工齡長(zhǎng)短、工作條件以及獲得的榮譽(yù)稱(chēng)號(hào)等因素，允許適當(dāng)拉開(kāi)分配差距，以體現(xiàn)鼓勵(lì)先進(jìn)、獎(jiǎng)勤罰懶，激發(fā)職工的工作積極性，但計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)金額最高不宜超過(guò)本單位當(dāng)年計(jì)入個(gè)人賬戶(hù)平均水平的3倍。這樣規(guī)定，可以防止退休人員生活水平差別過(guò)大，同時(shí)也可以避免個(gè)別經(jīng)營(yíng)者不規(guī)范的分配行為。職工退休時(shí)根據(jù)個(gè)人賬戶(hù)總積累，投資回報(bào)收益等來(lái)計(jì)算應(yīng)發(fā)待遇。個(gè)人帳戶(hù)歸職工個(gè)人所有。職工因變換工作單位，個(gè)人賬戶(hù)隨同轉(zhuǎn)移。職工或退休人員死亡后，其個(gè)人賬戶(hù)余額由其指定的受益人或法定繼承人一次性領(lǐng)取。