8月23日，《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》主辦的“企業(yè)如何設(shè)計(jì)員工的養(yǎng)老計(jì)劃暨稅收政策如何支撐‘三支柱’養(yǎng)老體系”論壇在上海舉行。對(duì)于有望年內(nèi)在上海推出的個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)，與會(huì)嘉賓認(rèn)為，這必然將對(duì)建立多層次養(yǎng)老保障體系，發(fā)展企業(yè)年金、個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老提供新契機(jī)。

　　據(jù)《中國(guó)經(jīng)營(yíng)報(bào)》記者了解，目前共有8家保險(xiǎn)公司參與了此次個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的前期討論，包括平安養(yǎng)老保險(xiǎn)在內(nèi)的多家保險(xiǎn)公司正在為迎接試點(diǎn)而緊張籌備。不過(guò)，個(gè)人稅延養(yǎng)老保險(xiǎn)未來(lái)推廣將面臨的大眾認(rèn)知、企業(yè)意愿、財(cái)政支持等困難也不容忽視。

　　推動(dòng)養(yǎng)老第二、三支柱建立

　　今年6月，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在“2012陸家嘴[11.08-0.72%股吧研報(bào)]論壇”上透露：“下一步保監(jiān)會(huì)將在上海率先推行個(gè)人稅延型的保險(xiǎn)制度試點(diǎn)，大力推行企業(yè)年金市場(chǎng)。”據(jù)了解，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案已于今年6月由上海市政府遞交至財(cái)政部，計(jì)劃相關(guān)稅收征管細(xì)節(jié)由財(cái)政部確定后，由保監(jiān)會(huì)、財(cái)政部、國(guó)稅總局和上海市政府聯(lián)合向國(guó)務(wù)院提交試點(diǎn)申請(qǐng)。

　　“如果上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)成行，這將是具有開(kāi)創(chuàng)性意義的舉措。”保監(jiān)會(huì)相關(guān)負(fù)責(zé)人表示，根據(jù)國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，養(yǎng)老保障體系中的第三支柱——個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)能否有大發(fā)展，往往正是取決于政府的稅收優(yōu)惠政策。

　　基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)分別是我國(guó)現(xiàn)行養(yǎng)老保障體系的三大支柱。除個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)外，根據(jù)媒體報(bào)道，個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)方案中還涉及養(yǎng)老第二支柱——企業(yè)年金計(jì)劃中個(gè)人繳費(fèi)部分的稅收優(yōu)惠政策。“因此，政策對(duì)養(yǎng)老保障體系二、三支柱的建立都將是利好。”某參與方案討論的專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司高管表示。

　　據(jù)了解，在稅制改革法的推動(dòng)下，美國(guó)年金保費(fèi)收入從1975年開(kāi)始以每年20%左右的速度高速增長(zhǎng)，年金保費(fèi)占?jí)垭U(xiǎn)總保費(fèi)收入的比重由1975年的17%大幅攀升至1990年的49%，年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)15年復(fù)合增長(zhǎng)率3.5個(gè)百分點(diǎn)。日本自1970年稅改后的20年內(nèi)年金保費(fèi)收入保持20%以上的高速增長(zhǎng)，年金占?jí)垭U(xiǎn)總保費(fèi)收入的比重由1970年的7%大幅攀升至1990年的33%，年金產(chǎn)品提升壽險(xiǎn)總保費(fèi)20年復(fù)合增長(zhǎng)率2個(gè)百分點(diǎn)。

　　而據(jù)保監(jiān)會(huì)上述負(fù)責(zé)人介紹，我國(guó)養(yǎng)老年金保費(fèi)收入每年只有1000多億元，相比于壽險(xiǎn)行業(yè)每年近萬(wàn)億元的保費(fèi)收入，占比較小。個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在整個(gè)養(yǎng)老保障體系中發(fā)揮的作用還很微弱。

　　企業(yè)年金作為養(yǎng)老保障體系中的第二支柱，近幾年取得一定的發(fā)展，但整體存量也仍有限。數(shù)據(jù)顯示，截至2011年底，參加企業(yè)年金的企業(yè)達(dá)到4.5萬(wàn)家，涉及職工1500萬(wàn)人，資金存量達(dá)到3500億元。相比于近2萬(wàn)億元的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)資金結(jié)余，這一支柱也很薄弱。

　　險(xiǎn)企充分備戰(zhàn)

　　據(jù)了解，已有多家保險(xiǎn)公司參與了此次個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)的前期討論，同時(shí)各家保險(xiǎn)公司也為迎接試點(diǎn)做了充分的準(zhǔn)備工作。

　　其中，作為國(guó)內(nèi)最大和最具實(shí)力的專(zhuān)業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司，平安養(yǎng)老很早就開(kāi)始了稅優(yōu)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的研究，并根據(jù)客戶(hù)的各類(lèi)需求，依托平安集團(tuán)強(qiáng)大的實(shí)力支持，平安養(yǎng)老設(shè)計(jì)和完成了便捷高效的系統(tǒng)開(kāi)發(fā)，包括與未來(lái)的公共信息平臺(tái)系統(tǒng)對(duì)接、各項(xiàng)運(yùn)營(yíng)流程整合等等。

　　平安養(yǎng)老保險(xiǎn)是目前市場(chǎng)上管理規(guī)模最大、管理客戶(hù)數(shù)量最多的企業(yè)年金管理機(jī)構(gòu)，截至2012年3月31日，平安養(yǎng)老企業(yè)年金受托管理規(guī)模為461億元，投資管理規(guī)模為587億元，企業(yè)年金資產(chǎn)管理規(guī)模1048億元，是業(yè)內(nèi)首家年金資產(chǎn)規(guī)模突破千億元的年金管理機(jī)構(gòu)。另一方面，公司5年年金投資回報(bào)率13.54%，人社部同口徑統(tǒng)計(jì)為11.43%，全國(guó)社保理事會(huì)9.17%。

　　其他險(xiǎn)企也不示弱，一些險(xiǎn)征人士均向記者表示，公司早已著手客戶(hù)儲(chǔ)備、系統(tǒng)開(kāi)發(fā)等相關(guān)工作。

　　實(shí)際推廣仍面臨困難

　　參加此次論壇的施貴寶資源前人力資源總監(jiān)孫亞?wèn)|表示，如果有一千元可以免稅，對(duì)于月收入五六千元的人群，會(huì)很有吸引力。對(duì)企業(yè)吸引員工，在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)當(dāng)中立于有利的地位也有好處。

　　“但認(rèn)知度可能是試點(diǎn)推廣面臨的首要問(wèn)題。”孫亞?wèn)|對(duì)記者表示，“盡管上海個(gè)人稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)說(shuō)了好多年，但是還是有很多人不知道到底是怎么回事。”

　　此外，按照規(guī)定，企業(yè)年金由企業(yè)和職工個(gè)人共同繳納，個(gè)人儲(chǔ)蓄性商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則純屬個(gè)人意愿、個(gè)人繳費(fèi)。“對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，錢(qián)再多都不嫌多，大部分時(shí)候都是覺(jué)得缺錢(qián)，除了法定的社保以及必要的工傷意外險(xiǎn)等，怎么會(huì)有錢(qián)給職工買(mǎi)企業(yè)年金？”上海一中小企業(yè)主對(duì)記者表示，成本是企業(yè)考慮是否購(gòu)買(mǎi)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)的主要因素，這也是企業(yè)年金計(jì)劃目前主要集中在大型國(guó)有企業(yè)的原因。而對(duì)于個(gè)人稅延型養(yǎng)老產(chǎn)品，企業(yè)可能沒(méi)有積極性動(dòng)員員工，這要增加企業(yè)管理成本。