個(gè)稅遞延型養(yǎng)老險(xiǎn)試點(diǎn)如何助推“老有所養(yǎng)”？

　　近一段時(shí)間，在養(yǎng)老金的討論持續(xù)升溫的背景下，有關(guān)推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”的話題在沉寂了幾年之后再次成為關(guān)注的焦點(diǎn)。

　　那么，究竟什么是“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”？“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”如何助推“老有所養(yǎng)”？如何推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”？記者3日進(jìn)行了采訪。

　　什么是“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”？

　　“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是指允許投保人在個(gè)人所得稅前列支保費(fèi)，等到將來(lái)領(lǐng)取保險(xiǎn)金時(shí)再繳納個(gè)人所得稅。這一制度可以降低投保人當(dāng)期稅務(wù)負(fù)擔(dān)，在許多國(guó)家已發(fā)展得相當(dāng)普遍。

　　2009年，國(guó)務(wù)院通過(guò)《關(guān)于推進(jìn)上海加快發(fā)展現(xiàn)代服務(wù)業(yè)和先進(jìn)，建設(shè)國(guó)際中心和國(guó)際航運(yùn)中心的意見》中明確提出，適時(shí)在上海開展“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”產(chǎn)品試點(diǎn)。

　　2011年，《上海發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》明確，將推動(dòng)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)。同年，《北京市“十二五”時(shí)期金融業(yè)發(fā)展規(guī)劃》也提出，將積極爭(zhēng)取“個(gè)人稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”試點(diǎn)。

　　業(yè)內(nèi)人士分析指出，“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”是利用稅收政策的杠桿效應(yīng)調(diào)動(dòng)企業(yè)和個(gè)人參保積極性，也就是“減稅”。目前，著名的美國(guó)“401K計(jì)劃”就采取了類似的做法。

　　“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”如何助推“老有所養(yǎng)”？

　　如果把養(yǎng)老金體系比作一個(gè)金字塔，塔底是公共養(yǎng)老保險(xiǎn)，中部是補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，塔尖是個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)。公共養(yǎng)老基金由政府設(shè)立并強(qiáng)制實(shí)施，目標(biāo)是提供基本，政府有責(zé)任在養(yǎng)老基金出現(xiàn)收支缺口時(shí)給予財(cái)政支持。

　　從補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)看，通常由行業(yè)或者公司與職工協(xié)商后設(shè)立，目的是彌補(bǔ)公共養(yǎng)老金待遇不足，政府給予一定的稅收優(yōu)惠。商業(yè)保險(xiǎn)由家庭個(gè)人自愿設(shè)立，目的是提高老年生活質(zhì)量，有些國(guó)家也會(huì)給予一定的稅收優(yōu)惠。

　　我國(guó)目前的養(yǎng)老金體系中，公共養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)揮主要作用，補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)還十分欠缺，不能承擔(dān)起不斷增加的退休人員養(yǎng)老需求。隨著老齡化高峰到來(lái)，我國(guó)需通過(guò)構(gòu)建多層次養(yǎng)老體系，滿足更高層次養(yǎng)老需求。

　　廣東金融學(xué)院陸磊表示，解決養(yǎng)老問(wèn)題需要全社會(huì)共同努力，這一政策通過(guò)稅收小杠桿撬動(dòng)養(yǎng)老金的大池子，可以減輕政府養(yǎng)老壓力，補(bǔ)充養(yǎng)老金，使個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)在養(yǎng)老體系中發(fā)揮更大的作用。

　　如何推進(jìn)“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”？

　　目前，我國(guó)針對(duì)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)中的企業(yè)年金有一定的稅收優(yōu)惠，允許稅前抵扣等，享受優(yōu)惠的主要為企業(yè)。相關(guān)專家表示，“個(gè)稅遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)”主要針對(duì)個(gè)人，可以提高個(gè)人參保的積極性，但政策制定需多方兼顧。

　　浙江大學(xué)教授何文炯表示，養(yǎng)老金由財(cái)政主管，而稅收屬于地方政府，與地方政府如何協(xié)調(diào)是目前最大的問(wèn)題。同時(shí)，現(xiàn)在推遲繳稅部分將來(lái)繳費(fèi)稅率是否一致等都是在操作上需要明確的問(wèn)題。

　　財(cái)政部財(cái)科所副所長(zhǎng)劉尚希表示，在政策制定上應(yīng)避免出現(xiàn)“逆向調(diào)節(jié)”，造成高收入群體通過(guò)購(gòu)買高額商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來(lái)避稅，原則上還應(yīng)該堅(jiān)持“富人多繳稅”。

　　一些業(yè)內(nèi)人士也指出，合理的稅收制度能夠促進(jìn)潛在的養(yǎng)老需求，發(fā)揮現(xiàn)實(shí)的購(gòu)買力，是合理撬動(dòng)養(yǎng)老金發(fā)展的最有效杠桿之一。