今年初，保監(jiān)會主席項俊波在布置2012年保險業(yè)工作重點時強調：“要加大工作協(xié)調力度，爭取國家稅收政策支持，推動個人延稅型養(yǎng)老保險試點工作的開展，并逐漸拓展至健康保險、企業(yè)年金領域，服務國家社會保障體系的建設。”這也是新任保監(jiān)會主席關于個人延稅型養(yǎng)老保險的首次表態(tài)，也預示著個人延稅型養(yǎng)老保險的試點也進入了一個關鍵年。據(jù)《經濟日報》2012年5月2日報道，保監(jiān)會已與財政部達成基本共識，力爭年內在上海進行個人延稅型養(yǎng)老保險試點。同時各地都在積極爭取試點，預計鋪開時間早有預期。

　　一波三折

　　所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險金時再繳納。這一產品在許多國家已發(fā)展得相當成熟，其中最知名的屬美國的“401K計劃”。

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險對于企業(yè)和個人來說是個雙贏的舉措。從企業(yè)的角度來說，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利；對于個人來說，由于在稅前購買養(yǎng)老保險，就能減免部分當期的個人所得稅。舉例來說，如果個人月收入為6500元，每月拿出500元購買延稅養(yǎng)老保險產品，那么當月應計納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休后領取養(yǎng)老金時，再行繳納個稅義務即可。

　　從這一話題的產生到后來的《個稅遞延型養(yǎng)老保險實施細則》，個稅遞延型養(yǎng)老保險的討論可謂是一波三折，直到今年項俊波主席在保險工作會議上再次提到，個稅遞延型養(yǎng)老保險一直是只聞雷聲，不見下雨。

　　2008年3月25日，多家養(yǎng)老險、壽險公司緊急召開研討會，探討層面已經從前期的基礎調研深入到技術、政策突破問題。

　　2008年6月20日，《天津濱海新區(qū)補充養(yǎng)老保險試點實施細則》，規(guī)定企業(yè)為職工購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在企業(yè)上年度職工工資總額8%以內的部分，可以在企業(yè)所得稅前扣除；個人購買補充養(yǎng)老保險的費用支出在個人工資薪金收入30%以內的部分，可在個人所得稅前扣除。

　　2008年8月1日，國稅局對試點中的“30%稅前列支”的個人稅收優(yōu)惠政策存在異議，涉及個人稅收優(yōu)惠部分的試點工作被叫停。

　　2008年12月13日，國務院發(fā)布《關于當前金融促進經濟發(fā)展若干意見》，第16條明確提出“積極發(fā)展個人、團體養(yǎng)老等保險業(yè)務，鼓勵和支持有條件企業(yè)通過商業(yè)保險建立多層次養(yǎng)老保障計劃，研究對養(yǎng)老保險投保人給予延遲納稅等稅收優(yōu)惠”。

　　2009年12月11日，國稅總局發(fā)布《關于企業(yè)年金個人所得稅征收管理有關問題的通知》，提及我國尚不具備將企業(yè)年金遞延至個人退休領取環(huán)節(jié)征稅的基本條件。

　　2010年6月23日，保監(jiān)會副巡視員施紅在“2010陸家嘴論壇”上表示，個人稅延性產品目前已經形成初步的方案。

　　2011年5月21日，國稅總局政策法規(guī)司巡視員叢明在“2011陸家嘴論壇”上表示國稅總局正在擬定在上海進行個稅遞延型養(yǎng)老保險試點的方案。

　　事實上，上海已有6家保險公司獲準參與個人稅延型養(yǎng)老保險前期籌備工作，分別是中國人壽、太平洋保險、平安養(yǎng)老、太平養(yǎng)老、長江養(yǎng)老和英大泰和。其中，部分公司在業(yè)務流程、產品開發(fā)、客戶資源等方面都已經做好了全面的準備。可以說，上海為個人稅延型養(yǎng)老保險已經做好了各自準備工作，只等政策出臺了。