個稅遞延型養(yǎng)老保險:享受稅收優(yōu)惠提高養(yǎng)老質量

　　根據保監(jiān)會上海監(jiān)管局最新公布的《上海保險業(yè)發(fā)展“十二五”規(guī)劃綱要》，上海將在“十二五”期間推動個稅遞延型養(yǎng)老保險試點。這意味著這一國際成熟的養(yǎng)老保險產品，將在中國內地經濟最發(fā)達的城市率先“破冰”。

　　未雨綢繆關注養(yǎng)老

　　上海是中國內地最早步入老齡化的城市之一。專家預計，今后20年上海將迎來老齡化人口迅猛增長期，而個稅遞延型養(yǎng)老保險無疑將成為許多人今后養(yǎng)老的重要“利器”。

　　所謂個稅遞延型養(yǎng)老保險，是指個人收入中用于購買商業(yè)補充養(yǎng)老保險部分，其應繳個人所得稅延期至將來提取商業(yè)養(yǎng)老保險時再繳納。這一產品在許多國家已發(fā)展得相當成熟，其中最知名的屬美國的“401K計劃”。舉例來說，如果個人月收入為6500元，每月拿出500元購買養(yǎng)老保險產品，那么當月需要納稅的工資收入就只剩下6000元，在退休后領取養(yǎng)老金時，再繳稅就可以了。

　　對于投保人而言，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險能拿到的稅收優(yōu)惠，主要是因為購買的多是青壯年，領取時已經退休，其間經過幾十年的時間，通脹等因素已經把個稅給稀釋。特別是9月1日新修訂的個人所得稅，將個稅起征點從2000元提高至3500元，同時征稅幅度也出現了調整，通過合理購買個稅遞延型養(yǎng)老保險，其對于每月個稅的繳納將產生很大的影響。而在退休之后，由于收入已經降低，即使再繳稅的話，數量也將遠遠低于現在。

　　稅前購買各方雙贏

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險對于企業(yè)和個人來說是個雙贏的舉措。從企業(yè)的角度來說，購買個稅遞延型養(yǎng)老保險是員工自己投保，企業(yè)不需要支付額外的費用，卻能提高員工的福利；對于個人來說，由于在稅前購買養(yǎng)老保險，就能減免部分當期的個人所得稅。

　　之所以目前個稅遞延型養(yǎng)老保險遲遲沒有實施，并不是技術上有操作難度，關鍵還是每月繳費金額還是有著很大的爭議，業(yè)內曾經有過一個測算：以月收入在6250元者為例，扣除四金后（按照占比工資19%計算）以及個稅起征點3500元后，應納稅1562.5元左右，繳稅標準應參照10%的稅率計算，再減去速算扣除數105元，需要繳稅51.25元。如果可以稅前列支600元作為保費，月收入6250元左右則應納稅962.5元，按照3%稅率計算，應繳稅28.875元。也就是說，如果購買了個稅遞延型養(yǎng)老產品，每月可以避稅22.375元。以此類推，如果每月購買600元的個稅遞延型養(yǎng)老保險，收入越高，其避稅的金額就越大

　　市場風險不容小覷

　　個稅遞延型養(yǎng)老保險畢竟還是一種商業(yè)保險，其中也是存在著一定風險的。從產品形態(tài)看，知情人士稱目前是以分紅險以及萬能險為主，并設有保底利率，賬戶價值為交納的保費以及投資收益。而投連險由于可以全部用于股市投資，波動性很大，目前個稅遞延型養(yǎng)老保險還不應用于投連險。即使是分紅險和萬能險，我們也可以從歷史數據看出，其在資本市場波動比較劇烈的時候，也會產生不小的風險，雖然本金不太可能損失，但收益有可能會大大低于預期，這對于今后養(yǎng)老的需求也會產生不小的影響。