[摘要]隨著經濟的發(fā)展，社保的低保障已經不能滿足群眾的需求。而商業(yè)保險的發(fā)展，離不開財政、稅收等政策支持。

世界各國自上世紀80年代以來的養(yǎng)老保險制度改革，有個共同趨勢：用多渠道的養(yǎng)老保險體系來代替原來單一的基本養(yǎng)老保險制度，引導和鼓勵自愿性職業(yè)年金計劃、企業(yè)養(yǎng)老金計劃等各類補充性養(yǎng)老保險計劃的發(fā)展，不斷提高社會保障的整體水平。補充性養(yǎng)老保險計劃被雇主視為增強企業(yè)凝聚力和提高勞動生產率的重要手段。在美國，有70%左右的職工參與了補充性養(yǎng)老保險計劃。目前，由人壽保險公司承擔的職業(yè)養(yǎng)老保險計劃，占美國職業(yè)養(yǎng)老計劃資產的四分之一以上。

基本的社會保險只能滿足社會保障最基本的需求，而隨著經濟發(fā)展和人們收入的增長，社會成員對退休后生活水平的要求不斷提高，較低的社會保障標準也越來越難以滿足社會的需求。商業(yè)保險可以彌補社會保障供給上的不足，有利于建立一個多層次的社會保障安全網，滿足社會多樣化和不同層次的社會保障需求。在醫(yī)療保險方面，商業(yè)健康保險也處于非常重要的地位。

在美國，由商業(yè)健康保險提供保障的人群占全國總人口的60%以上，其醫(yī)療費用支出超過全國醫(yī)療費用總支出的50%。在法國，80%以上的家庭擁有由商業(yè)保險公司等機構提供的健康保險計劃。在歐洲其他一些國家，由于面臨著人口老齡化和政府福利的巨額支出等問題，商業(yè)健康保險的作用也越來越突出。

社會基本保險一般由政府或公營機構管理和經營。這雖然有利于維護社會基本保險的公平性，但也暴露出運行效率低、缺乏監(jiān)督約束機制等問題。因此，許多國家在社會基本保險的運作特別是基本養(yǎng)老保險基金的管理中引入了市場機制，主要途徑就是選擇專業(yè)保險公司管理基本養(yǎng)老保險基金，政府通過投資限制、績效評估等辦法對其監(jiān)管。

眼下，商業(yè)保險正在積極探索、大膽嘗試參與我國社會保障體系的建設。從政策支持的力度來看，國家對商業(yè)保險在社會保障體系中的作用越來越重視。從市場主體的投入來看，商業(yè)保險參與社會保障體系建設的積極性越來越高。從取得的成果來看，商業(yè)保險參與社會保障體系建設的社會效益越來越好。

但是與發(fā)達國家相比，與國民的需求相比，商業(yè)保險在社會保障體系建設中的作用發(fā)揮還存在一些障礙：缺少財政、稅收等方面的政策支持，醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障的體制改革沒有完全到位，運行機制有待進一步完善，保險公司在商業(yè)性養(yǎng)老和醫(yī)療保險業(yè)務領域的經營水平有待進一步提高。

雖然我們對商業(yè)保險在社會保障體系中發(fā)揮作用的方式和途徑已經有了初步研究，對國際上的情況也有一些了解，但總的來說，保險業(yè)在養(yǎng)老、醫(yī)療、農村保險方面的研究還十分薄弱，很多重要的問題我們還沒有完全弄清楚，需要研究的領域還很多，尤其是企業(yè)年金、個人養(yǎng)老年金等社會保障類商業(yè)保險的研究。

我國正處于人口老齡化問題日益突出和工業(yè)化、城市化進程加速的時期。截至2008年底，全國60歲以上的老年人已接近1.6億，占總人口的12%，已步入人口老齡化社會。同時，農村的社會保障覆蓋率遠落后于城市，失地農村人口、進城務工人員的數(shù)量在急劇增加，形成了大量既無土地、又無固定工作，同時也不能加入城市基本社會保險計劃的農業(yè)人口。

因此，民眾的養(yǎng)老和醫(yī)療保障需求特別是農村居民的保障需求非常巨大，僅僅依靠社會基本保險的投入遠遠不能滿足。商業(yè)保險機構應該盡力在這三個領域加大投入力度，與社會基本保險形成協(xié)同、互動。

筆者以為，商業(yè)保險機構要更深入和更廣泛地參與社會保障體系建設，還需要在六個方面繼續(xù)夯實基礎：一是堅持市場化的運作機制；二是強化精算技術支持；三是健全償付能力管理；四是加強資產負債管理和賬戶管理；五是提供“一攬子”的配套服務；六是充分發(fā)揮綜合營銷能力。

從國際經驗看，政府通常會給予社會保障性業(yè)務的經辦者和受保人以特殊政策，鼓勵企業(yè)和個人依靠自身力量為養(yǎng)老和健康保障作出安排，以減輕公共財政負擔。從我國的實際情況出發(fā)，加快養(yǎng)老、健康和農村保險的發(fā)展，同樣離不開財政、稅收等政策支持。

目前，我國各省市對企業(yè)年金的稅收優(yōu)惠政策比例比較低、政策比較分散，有必要由國家出臺一個比例更高的、統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策，這對促進我國企業(yè)年金市場的發(fā)展具有非常重要的意義。同時，要深化投資、社會保障管理、醫(yī)療衛(wèi)生等領域的體制改革，鼓勵保險公司與醫(yī)療服務機構建立包括股權合作在內的多種方式的合作，探索保險公司參與社保基金管理和社會保險金發(fā)放的多種途徑，為保險公司參與社會保障體系建設創(chuàng)造良好的體制環(huán)境。